ضريبة القيمة المضافة هي شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك المفروضة على السلع والخدمات المختارة على مستوى المعاملات. وقد اتفقت دول مجلس التعاون الخليجي على تطبيق معدل موحد للضرائب بنسبة 5٪. وسينطبق هذا المعدل الموحد على جميع المعاملات المحلية تقريبا.
 
تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في البحرين في 1 يناير 2019، ولكن سيتم تنفيذها على مراحل وفقا للجدول الزمني المحدد من قبل الجهاز الوطني للإيرادات.
 
طبقت دولة الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية بالفعل ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018، ومن المتوقع أن تطبق بقية دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى الضريبة خلال الأشهر الـ 12 اللاحقة.
 
في حالات محدودة، يمكن أن تطبق ضريبة القيمة المضافة أيضا بنسبة 0٪ (نسبة الصفر)، أو يمكن إعفاء المعاملات من ضريبة القيمة المضافة، أو تكون خارج نطاق تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
 
وتكون الشركات الخاضعة للضريبة بشكل عام قادرة على استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على مشترياتها وتكاليفها.
ولكن كأفراد فإننا المستهلكون النهائيون في سلسلة التوريد، وبالتالي، نتحمل التكلفة وغير قادرين على استرداد ضريبة القيمة المضافة.

يجب أن تكون أحكام ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي متوافقة مع اتفاقية إطار عمل مجلس التعاون الخليجي. ومع ذلك، عندما لا يحدد الإطار قانون التعامل، فإن الأمر متروك لكل دولة في المجلس لوضع أحكام مفصلة خاصة بها.

 

على سبيل المثال، قررت مملكة البحرين فرض نسبة الصفر على خدمات الرعاية الطبية الأساسية، لأن اتفاقية إطار عمل مجلس التعاون الخليجي لا تفرض قانون التعامل بخصوص خدمات الرعاية الصحية. وعلى النقيض من ذلك، سيتم فرض المعدل الموحد للضرائب على الخدمات الطبية في المملكة العربية السعودية، ما لم يتم توفيرها من قبل مستشفى حكومي (عام) وفي هذه الحالة سيكون خارج نطاق تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
 

ليس بالضرورة. سيطلب من الشركات التسجيل إذا كانت القيمة الإجمالية للتوريدات الخاضعة للضريبة تتجاوز أو من المتوقع أن تتجاوز عتبة التسجيل الإلزامي للمراحل المختلفة. يرجى الرجوع إلى إرشادات التسجيل المتوفرة على موقع الجهاز الوطني للإيرادات: https://www.nbr.gov.bh/vat_guideline

 

ويجوز للشركات التي يتجاوز أو من المتوقع أن يتجاوز إجمالي توريداتها الخاضعة للضريبة (بما في ذلك الخدمات المستوردة الخاضعة لرسوم عكسية) 18,750 دينار بحريني عن أي فترة 12 شهرا بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة طواعية.
 

يجب إرسال نسخة من شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة إلى  vat.bahrain@axa-gulf.com

شركة أكسا للتأمين (الخليج) ش.م.ب (م)
رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة: 200000442000002
عنوان دافع الضريبة: مبنى 177، طريق 2803، مجمع 428 المنامة، مملكة البحرين. 
 التاريخ الفعلي للتسجيل: 1 يناير 2019

 

سيتم إعفاء التأمين وإعادة التأمين على عقود الحياة من ضريبة القيمة المضافة عندما يتم تقديمها محليا. أما كافة أشكال التأمين الأخرى (بما في ذلك إعادة التأمين على الأضرار) فإنها تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪. وتخضع جميع الرسوم الأخرى لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ (على سبيل المثال الرسوم الإدارية).

وقد يتم تطبيق نسبة الصفر أو تصبح العقود خارج نطاق التطبيق، حسب ما إذا كان يتم تصديرها أو بيعها إلى دولة أخرى من داخل دول مجلس التعاون الخليجي. وسيتعين تحديد ذلك على أساس كل وثيقة على حدة تماشياً مع أحكام تطبيق الضريبة بنسبة صفر المحددة في اللائحة التنفيذية.

 

ليس دائما. وقد تكون هناك حالات تخضع فيها وثيقة التأمين على الأضرار لنسبة الصفر (كالتصدير للخارج مثلا)، أو عندما يكون التوريد خارج نطاق التطبيق (على سبيل المثال، التوريد بين دول مجلس التعاون الخليجي إلى شركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة في دولة أخرى في مجلس التعاون الخليجي).

كقاعدة، لا تخضع التوريدات المتعاقد عليها قبل 1 يناير 2019 لضريبة القيمة المضافة، في حين ستخضع التوريدات المتعاقد عليها بتاريخ 1 يناير 2019 أو بعدها لضريبة القيمة المضافة. ومن حيث المبدأ، ستستحق ضريبة القيمة المضافة على أساس قسط التأمين التناسبي اعتبارا من 1 يناير 2019 فصاعدا؛ أي الجزء المتعلق بفترة الوثيقة في عام 2019 فصاعداً.


يجب أن يكون السعر المعلن عنه شاملا لضريبة القيمة المضافة، سيتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة تلقائيا بالمعدل المعمول به لجميع اقتباسات السعر التي يتم إنشاؤها بواسطة النظام.

عندما يكون هناك إما تعديل على السعر، أو إلغاء التوريد الخاضع للضريبة، سيكون هناك تعديل مواز إلى حاصل ضريبة القيمة المضافة المحتسبة من قبل أكسا.

من الآن فصاعدا، ستقوم أكسا بإصدار اشعار دائن فيما يتعلق بأي إلغاء للوثائق. إصدار اشعار دائن يؤدي إلى تعديل تناقصي مواز في إجمالي حاصل ضريبة القيمة المضافة المستحقة من أكسا.

 

بالنسبة للعملاء المسجلين، يؤدي استلام اشعار دائن إلى إجراء تعديل تناقصي في إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
 

 

عادة، يطلب من المورد إصدار الفاتورة الضريبية فيما يتعلق بتوريداته.
تسمح أحكام ضريبة القيمة المضافة للموردين المسجلين لضريبة القيمة المضافة والمستلمين المسجلين لضريبة القيمة المضافة بالاتفاق على ترتيب حيث يقوم المستلم بإصدار الفاتورة الضريبية نيابة عن المورد له.
تعتزم أكسا تقديم هذا الترتيب الذاتي للفواتير إلى وسطائها.

 

كلا، إذا تم إكمال الخدمة في عام 2018. ولكن إذا بدأ تقديم الخدمة في عام 2018، ولم تكتمل الا في عام 2019 فسوف تخضع الخدمة لضريبة القيمة المضافة. 
 
 

ندعوك لتلقي مشورة مهنية حول كيفية تأثر نشاطك التجاري و / أو مراجعة المعلومات المنشورة على موقع الجهاز الوطني للإيرادات: https://www.nbr.gov.bh